调整以前年度所得税费用怎么填

调整以前年度所得税费用怎么填?

答:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

以前年度损益调整会计分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

企业调整以前年度所得税怎么写会计分录呢?

答:首先,《小企业会计准则》和《企业会计准则》中关于以前年度损益调整的规定不同处理存在很大差异.《小企业会计准则》里没有"以前年度损益调整"科目,《小企业会计准则》以前年度损益调整事项核算原则不追溯到以前期间,直接计入当前期间.

根据《企业会计准则--应用指南》附录的规定,本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

即"以前年度损益调整"主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入"利润分配--未分配利润"科目.该调整金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中.

对于企业调整以前年度所得税,则会计分录如下:

1、将"以前年度损益调整"科目的余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、调整利润分配有关数字

借:盈余公积

贷:利润分配--未分配利润

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