普通发票超出十万应该怎么点税点

普通发票超出十万应该怎么点税点

2019年1月份,刚颁布了小微企业增值税、所得税新的优惠政策.

1、小规模纳税人的增值税税点是3%,包括其他附加,合计税点在3.03%左右.

2、对于小规模纳税人而言,月销售额10万以下(含本数),免征增值税.也就是每月开票金额累计在10万以下的,即便开票了,也不需要缴税,但如果累积超过10万开票金额的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本月10万这部分都需要补交增值税.比如12月份已经累计开票了10万元的发票额度,最后一天还要开2万的发票额度,也即12月销售额超过了10万,那么之前累计的10万开票额度的增值税需要补交.

3、对于小规模纳税人年应纳所得税额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

4、对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

开具发票,确认收入,属于增值税纳税范畴的应该按照规定计提缴纳增值税,符合优惠条件的,享受增值税优惠政策.

对于小规模纳税人,开具发票有两种形式,第一是自行开具的普通发票,第二是到税务机关代开的增值税专用发票.

一、自行开具普通发票,没有超过免税额度.

如果是自行开具的普通发票,月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万,享受增值税小规模纳税人税收优惠政策,免征增值税,同时以增值税为计税基础的附加税也免征.企业应该先按照规定计提应交增值税,再把享受优惠的部分转入营业外收入.如果自行开具的发票,超过了免税额度,还是要计提并交纳增值税的.

税务机关代开的专用发票.

如果客户需要专用发票,小规模纳税人在税局代开的专票是不享受税收优惠政策的,在开具发票后,要当场交纳增值税及附加税.

如果是3%的征收率填写在《增值税纳税申报表》(小规模适用)第二栏.

如果是5%的征收率填写在《增值税纳税申报表》(小规模适用)第五栏.

普通发票税率税点分别是多少

若您是已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,您在没有申请为一般纳税人之前发生的增值税应税行为可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票,代开的增值税专用发票税率为3%.

如果你单位是一般纳税人,增值税税率是17%,不管开增值税专用发票,还是开增值税普通发票,增值税税率都是17%.

如果你单位是小规模纳税人,只能开增值税普通发票,增值税税率是3%.如果要开增值税专用发票,可以到税务局代开发票,代开发票的增值税税率也是3%.

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