小规模纳税人未开票收入如何申报增值税

小规模纳税人未开票收入如何申报增值税

比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写.

比对规则:

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.

开票金额0<申报销售额10万

第一栏10万>2+3栏次 0

所以,能顺利通过申报比对.

如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票,那么申报表不需要再重复申报这个10万.

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.

开票金额10万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=10万

结果是比对不满足规则,无法通过比对.

一般纳税人为开票收入如何申报

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过未开票发票栏负数申报.

比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率16%.开票收入还有200(不含税),税额32.那么填表如下,当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列.

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过申报的比对,顺利解锁税控盘.

后期开了发票,需要填写两个地方.

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额.

比如,上述116的未开票申报,次月又开具了发票.同时当月还有200的不含税开票收入.那么申报表填表如下:

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

结果是比对不满足规则,无法通过比对.

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

我们在申报时候会提示无法通过申报,强行申报的话,会无法解锁金税盘,按照税总发〔2017〕124号规定,异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.

所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.

以上就是小规模纳税人未开票收入如何申报增值税的全部内容了,进行未开票收入申报后,纳税人需要做好未开票申报的明细台账,这个是非常必要的,看完上文你学会了吗?如果你想要了解更多咨讯,欢迎关注会计学堂官网!