小规模季度不足30万免增值税如何做分录

小规模季度不足30万免增值税如何做分录

一、问题

小规模纳税人月销售不足3万元,可减免增值税,会计分录怎样做?如本月开票10000元.

二、以前的分录

借:银行存款(或应收账款)10000

贷:主营业务收入9708.74

应交税费291.26

借:应交税费291.26

贷:银行存款(或库存现金)

三、现在销售不到3万,国税免增值税了,现在的减免税金分录

借:应交税费 291.26

贷:营业外收入 291.26

业务问题

1、《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

2、关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号):(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

相关分录

(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

【小贴士】将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期自开或代开增值税专用发票,应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税.

(4)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

借:税金及附加(红字)

贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)

应交税费--应交教育费附加(红字)

应交税费--应交地方教育附加(红字)

小规模季度不足30万免增值税如何做分录的问题会计学堂小编今天就告一段落了,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:纳税额=销售额×征收率,小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%.