税控维护费怎么做凭证

税控维护费怎么做凭证

税控维护费用可以作为一项费用计入"管理费用"科目,分录为:

1、发生银行扣款,拿到 凭证时:

借:管理费用

2、由于税控维护费的特殊性,产生的税费可以全额递减,将该部分金额冲减管理费用:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:管理费用

税控系统技术维护费全额抵扣分录

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

特别提醒,金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题:

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵.

2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减.

财税〔2012〕15号:五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

上述文章中会计学堂的老师针对税控维护费怎么做凭证的问题进行了具体的解答,作为管理费用做凭证即可.文章中还对税控维护费的抵扣问题加以讲解.以上就是本文的全部内容了,更多的相关资讯尽在会计学堂.