资本公积转增资本法人企业要交税吗

资本公积转增资本法人企业要交税吗

答:一、法人股东

对于法人股东来说,资本溢价形成的资本公积转增资本,不需要缴纳企业所得税的.

政策依据:

① 国税函(2010)79号文《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条规定:"被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础.

二、个人股东

1、上市公司或已挂牌新三板企业

个人股东取得股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税,而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,按现行有关股息红利差别化政策执行:持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额.

2、非上市公司或未挂牌新三板企业

(1)个人取得非上市或未挂牌新三板企业的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本,个人股东需要缴纳个人所得税.一次缴纳个税确有困难的,可自行制定计划在5年内分期缴纳.

(2)个人股东取得非上市或未挂牌新三板企业的其他企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本,应一次性缴纳个人所得税;实施转增的企业应及时代扣代缴.

(3)税率:个人股东获得转增的股本,应按照"利息、股息、红利所得"项目,适用20%税率征收个人所得税.

资本公积转增资本账务处理会计分录?

答:资本公积转增资本账务处理会计分录为:

借:资本公积

贷:实收资本

因为资本公积与实收资本都是所有者权益类,所有者权益增加记入贷方,所有者权益减少记为借方.

1、将资本公积20000元转增资本:

借:资本公积 20000

贷:实收资本 20000

2、投入原材料:

借:原材料 10000

贷:实收资本 10000

资本公积是投资者或他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过注册资本部分的资本或者资产,从本质上讲应属于投入型资本范畴.

而实收资本一般是投资者投入的、为谋求价值增值的原始投资,而且属于法定资本,在金额上有比较严格的限制;资本公积在金额上则并没有严格的限制,而且在来源上也相对比较多样.而留存收益由企业实现的利润转化而来的.

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