是先结转损益还是先计提所得税

是先结转损益还是先计提所得税

先计提后结转

计提时分录

借:所得税费用-当期所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税

结转时分录

借:本年利润

贷:所得税费用-当期所得税费用

企业所得税需要结转损益吗?

企业所得税需要结转损益,所得税一般季度预缴,年终汇算清缴,也有按月预缴的.如果每月月底要提取所得税,同时,在月底进行结转所得税.

账务处理如下:

(1)每月月底提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税费用

(3)下月缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

每季度企业所得税结转到本年利润还是利润分配?

每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.

具体分录:

是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的;计提做;借:所得税费用贷:应交税费---应交企业所得税

按季度预交税时:借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

每月结转到本年利润科目做:所得税借:本年利润贷:所得税费用

年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配---未分配利润

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.

根据企业所得税法第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.每年汇算清缴的截止日期为5月31日.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

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