对小型微利企业年应纳税所得额减征部分怎么记账

对小型微利企业年应纳税所得额减征部分怎么记账

按优惠税率计提作分录

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应缴税费-企业所得税

缴纳时作分录

借:应缴税费-企业所得税

贷:银行存款

为进一步扶持小型微利企业,对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

自2012年1月1日起规定金额为6万元,即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元;到2015年1月1日起有提高到20万元;最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元.也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税.

计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额.

计提企业所得税分录:

借:所得税费用

贷:应缴税费--应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借:应缴税费--应缴企业所得税

贷:银行存款

应交增值税减免税额怎么做会计分录?

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务7收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.

会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入-减免税额

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

对小型微利企业年应纳税所得额减征部分怎么记账?通过阅读上文我们知道是按优惠税率:百分之二十来进行计提,具体的方法详见上文.如果你还想要对这方面的知识了解的更清楚,一定不要错过会计学堂接下里的知识更新,会让你受益匪浅.