一般纳税人的进项没有及时取得怎么办

一般纳税人的进项没有及时取得怎么办

没有进项,增值税方面就吃大亏了,而且现在也没有17点的增值税了,最高是15点.企业所得税是按年收的,不是按单张票的.

除了发票面额的17%之外,企业所得税是也得按照全额上.

一般纳税人的应交增值税=当月购进税额-当月销售税额;

所得税的计算方法:每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有度一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你知这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交道所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推

也就是说从第一季度开始到后面几个季度,你就依次比较损益表的利润累计额,如果后期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所属得税率预交所得税,如果小于就不用交.

增值税进项额处理

一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后,为了能及时的将发票账单进行账务处理,就出现了增值税进项税额的问题,正确的做法是,

收到发票账单后

借:原材料等

应交税费-增值税-待抵扣税额

贷:银行存款或现金或应付账款

待需要认证抵扣时

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:应交税费-增值税-待抵扣税额

发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联,利用扫描仪自行采集其密文和明文图像,运用识别技术将图像转换成电子数据,然后对发票密文进行解密,并与发票明文逐一核对,以判别其真伪的过程,不包括防伪税控认证子系统增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式.

如果企业报送税务机关认证的发票抵扣联已污损、褶皱、揉搓,无法运用认证子系统进行认证的,可允许纳税人用相应的其他联次进行认证(采集),处理方式同上.

小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本.

3、一般纳税要求要比小规模企业高一些.

另外,应交增值税核算不一样,小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可.一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出.

一般纳税人的进项没有及时取得怎么办?会计学堂小编告诉我们,如果没有取得进项,那么在进行企业所得税申报时,就必须按全额进行缴纳.因此不管是什么时候,对于发票的问题一定不能大意,一个细节就可能影响到整个企业的税务申报.