为什么计提社保发放后科目还有余额

为什么计提社保发放后科目还有余额

只有计提过工资或社会保险之类的分录时,应付职工薪酬科目贷方才会有余额的.

缴纳了社保后,账面上显示社保户余额为0,但社保户实际有余额.现在想把社保户帐户余额调整至实际.

工资计提与发放如何进行财税处理

职工薪酬是企业日常运营的一项重要成本支出,做好职工工资薪酬的账务处理工作,对于整个财务核算工作来说,有着重大意义,不过,工资成本核算涉及到跨月摊提与结算等事宜,导致过程相对复杂,因此在工资计提与发放过程中,需要加倍注意.具体处理流程如下:

首先每月计提工资和社保公积金时,按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,分录如下:

借:管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本(制造费用)--工资

研发支出--工资等

贷:应付职工薪酬--工资

其次按每月应缴纳的社保公积金中,单位应承担的部分计提社保及住房公积金,分录如下:

借:管理费用--社保公积金

销售费用--社保公积金

生产成本(制造费用)--社保公积金

研发支出--社保公积金

贷:应付职工薪酬--社保公积金

通常情况下,企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金,这里我们假设,社保缴纳在工资发放之后,则发放工资时应作如下分录:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保公积金

应交税费――应交个人所得税

银行存款

注意:上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金,因为是个人承担的,但最终需经单位缴纳,所以在发放工资的时侯,这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来,今后再上缴,因此暂时形成了企业的一项负债.

工资发放完毕,缴纳社保时的应作如下分录:

借:应付职工薪酬--社保公积金

其他应付款--社保公积金

贷:银行存款

上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分,其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分,这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金.

为什么计提社保发放后科目还有余额的问题会计学堂小编就暂且为大家分析到这里,作为一个单位的财务对于社保和工资等问题都是要非常熟练的,所以小编给大家还整合了工资计提与发放财务处理,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.