小规模纳税人增值税申报表附列资料如何填写

小规模纳税人增值税申报表附列资料如何填写

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.

(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.

(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".

(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.

(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

(十)第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适

用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.

增值税纳税申报

增值税纳税申报表即增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列的《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》三个附表.

申报方法:

新申报办法主要调整内容1、不改主表格式,通过重新设计、调整或增加附表的方式,实现营改增的相关政策,不影响地方收入.

按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法,实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要.

调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要.

试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报.

附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统,认证信息系统数据直接导入,必须由企业自己填报.

小规模纳税人增值税申报表附列资料如何填写?会计学堂小编在上文对申报表附列资料的填写内容及方式都进行了详细的解说,对于增值税申报的方法也有一一列举出来,大家只需要牢记上面的步骤,依次进行操作即可.记住这些表格对于填报人都是有要求的,一定是需要纳税人进行填写.