递延所得税资产的转回其会计分录怎么写？

递延所得税资产的转回其会计分录怎么写？

答：递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。

所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。

①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额：

借：所得税费用、其他综合收益等

贷：递延所得税资产

②如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，则应相应恢复递延所得税资产的账面价值，做与上述相反的分录：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用、其他综合收益等

因此，递延所得税资产的减值确认和转回，不通过“资产减值损失”核算，通过“所得税费用”、“其他综合收益”等进行核算。同时，递延所得税资产的确认也体现了谨慎性质量要求。

举个例子，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产；

第二年可抵扣暂时性差异变为50，那么此时递延所得税资产的余额应为12.5，因此要转回12.5的递延所得税资产，分录为：

借：所得税费用 12.5

贷：递延所得税资产 12.5

看完了上述小编给您整理的回答，对于递延所得税转回其会计分录您现在知道怎么写了吗？如果您对此还有什么疑问的话，可以询问会计学堂的老师。