发现以前年度开票错误未认证怎么办？

发现以前年度开票错误未认证怎么办？

超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了.

发现以前年度开票错误未认证怎么办？

会计处理体现的是权责发生制原则,比如2015年取得的发票,如果列支到2016年的费用是不允许的.那有人可能会问,如果真的到了2016年才发现2015年未入账的发票又应该怎样处理呢,根据企业会计准则相关规定,如果2016年真的发现2015年未入账的费用,可以作为前期差错处理,如果金额小,可以直接计入2016年当年费用,但如果金额大的话就要**"以前年度损益调整"进行核算.

有人可能会问,税法跨年度费用是否允许在所得税前扣除呢?《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

红冲时

借:应收账款 红字

贷:以前年度损益调整 红字

贷:应交税费-应交增值税 红字

重开时

借:应收账款

贷:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税

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