企业注销资产负债长期借款计算所得税吗？

企业注销资产负债长期借款计算所得税吗？

企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的，各表关系为：

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额

企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。

企业注销政策依据《企业所得税法实施条例》：

清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损。

其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额。

公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。

清算所得一律适用25%的企业所得税税率。

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