企业所得税汇算清缴如何做会计处理？

企业所得税汇算清缴如何做会计处理?

所得税汇算清缴后,补交企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴中的过渡期税收优惠:

计算出获得减免的具体企业所得税额,在附表五的第37行"(四)过渡期税收优惠"栏填列好后,就会自动产生在主表的第28行"减:减免所得税额(填附表五)"栏.

所得税汇算时,做了无票收入,需进行调整:

借:银行存款、应收账款、其他应收款

贷:主营业务收入

企业所得税汇算清缴如何做会计处理?应该计入"以前年度损益调整"科目,还需对过期税收优惠进行调整.还有疑问欢迎咨询会计学堂.