购进商品票已收款项未付怎么做分录?

购进商品票已收款项未付怎么做分录?

如果货没到的情况下，应：

借：在途物资

应交税费-进项税

贷：应付账款

购进商品款已付发票未到怎么做账?

1.先分析“款已付”：“没收到发票”，你是根据什么付款的?合同价吧!会计信息质量要求是“客观实际性”，没有发票，证明不满足这个条件，只能作为“预付款项”，即：

借：预付帐款

贷：银行存款

2.再分析“货已入库”，联系1有2种情况：

(1)发票随货收到，根据发票列示金额：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付帐款

如有多退少补的，再根据实际作相应会计分录。

(2)若是货到，发票未到：平时可不作任何帐务处理，到月末，为保证“帐实相符”应按暂估价记：

借：原材料

贷：预付帐款

次月初用红字冲回，待发票收到后按发票所列金额比照(1)作。

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