负数销项发票三联怎么处理？

负数销项发票三联怎么处理？

销项负数发票处理方法有两种：

第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。

根据税票、入库单，

借: 主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项)

贷: 应收账款或银行存款

第二，是对方公司没有抵，将发票退回，开完负数后，和正数发票一起留存。

负数销项发票的实务操作：

1、负数发票第二联抵扣联、第三联发票联以及购货方退回的抵扣联、发票联还有申请开具红字增值税专用的申请单和开具红字增值税专用发票通知单放在一起备查。

2、销项负数发票第一联记账联和正数发票第一联记账联在一起做凭证就行，摘要就写发票退回重开。

3、开具红字增值税专用发票通知单只给销货方就行。

相信大家看完已经知道负数销项发票三联怎么处理，不仅账务上要处理，实务也要把负数发票好好保存，如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识，请持续关注会计学堂。