处置固定资产递延所得税怎么做会计分录

2018-05-10 11:35 来源：网友分享

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处置固定资产递延所得税怎么做会计分录?这个会计分录小编已经解答了，希望以下小编的一点见解内容可以帮助到你们来解答，欢迎一起来阅读!

处置固定资产递延所得税怎么做会计分录

答：借：固定资产——A设备

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：研发支出——费用化支出

贷：累计折旧

期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

处置固定资产递延所得税怎么做会计分录

处置固定资产应交什么税及会计分录?

处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

处置固定资产递延所得税怎么做会计分录?固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。

固定资产清理固定资产债务重组

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处置固定资产递延所得税的会计分录怎么做？问

首先，要确定固定资产的净买入价格，减去固定资产净原值，可分解为贷方的所得税费用和贷方的固定资产；其次，将所得税按照一定的时间段分摊到各期净利润中。最后，在每期末，将持有的固定资产净原值减去对应已分摊的所得税费用，再把余额引入科目中，形成新的会计分录。答
固定资产递延所得税会计分录怎么做问

1.首先，以某企业A为例，假如其购置了100万元的固定资产，将其分5年递延所得税，按20万元每年计税，当期应交税金15%，那么，其会计分录为：购进固定资产 10000000 固定资产 10000000 应交税费 150000 应交税金 150000 折旧 30000 本年利润 835000 2.按照上述实例，有关资产购进的会计分录应当是：固定资产 10000000 应付账款 10000000 而有关税费以及折旧的会计分录应当分别是：应交税费 150000 应交税金 150000 折旧 30000 折旧费用 30000 答
递延所得税资产与递延所得税负债怎么确定划分，会计处理方法？分录如何做？问

您好，这个问题比较复杂，请参考如下的例子，谢谢。先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异：案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年，收入20万元，税率25%。（不考虑近期的小微税收优惠问题）那么 2010年企业真实利润是收入-成本 20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 2010年按税法当期的应纳税利润是收入-成本 20-5=15万（设备能用2年，所以年成本就是5万了），那么税务局就暂时多收了你（15-10）*25%=1.25万的税，税局收税为 15*25%=3.75万元 2010年末设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5，也就是可抵扣暂时性差异是 5万元，递延所得税资产就是 5*25%=1.25万，正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。分录是：借：应交税费-应交所得税 3.75万元，贷：现金或者银行存款 3.75万元计提时：借：所得税2.5万元，递延所得税资产 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 3.75万元多收了你的税，税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏，还开出了条件才能确认，也就是递延所得税资产的确认。分三种情况：一，打个比方，你2011年就破产了，自然没钱再纳税了，税务局就不确认你这资产，也就是说多收了你的1.25万税不退给你。二，你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，税局就还有点良心，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万就放过你了。这时交税时：分录是：借：应交税费-应交所得税 8.75万元，贷：现金或者银行存款 8.75万元计提时：借：所得税10万元，贷：应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分）三，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”，就是说，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你哦。再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异：案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年，收入20万元。税率25%。 2010年企业真实利润是收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年按税法当期的应纳税利润是收入-成本 20-10=10万（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。那么税务局就暂时少收了你（15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。明年上交税的时候分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）答
固定资产处置后确认的递延所得税资产如何处理问

你好，学员，固定资产处置后，对应的递延所得税全部冲回的答
请教：固定资产资产处置的时候递延所得税资产转回时是借记所得税费用，贷记递延所得税资产吗问

你好，是的，你说的是正确的答