购买车位预交所得税是否按预计毛利率?

购买车位预交所得税是否按预计毛利率?

车位款是否按预计毛利率预缴企业所得税,分两种情况:

一种是有产权车位,与住宅一样,初始产权属于开发商,通过出售方式将产权转让给业主,属于不动产销售,这种类型车位款应按预计毛利率预缴企业所得税;

一种是没有产权,相当于出租车位.这类车位一般属于人防、消防等公共配套设施,按照国务院物业管理条例规定不得销售、出租时间不超过一年的地下停车位,这种类型车位款作为其他业务收入,不需要按毛利率预缴企业所得税.

在年度纳税申报(Tax returns)时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关(Tax authorities)需要的其他相关资料.

预交所得税的会计分录：

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

购买车位预交所得税是否按预计毛利率?在实际缴纳时借记"本年利润"账户.