房地产企业所得税专项申报表应纳所得税额怎么写?

房地产企业所得税专项申报表应纳所得税额怎么写?

答：1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
第7行≤第6行。

之前年度亏损本季度盈利是否要交所得税?如能抵要怎么抵?

如果本季度盈利，可以用盈利弥补以前年度亏损，弥补后利润为亏损的，不交所得税;弥补后利润为盈利的，要按弥补后的盈利计算所得税。例如：

(1)本季度盈利5000元，以前年度亏损额12000元，利润弥补亏损后为-7000元(5000-12000)，不交所得税。

(2)本季度盈利15000元，以前年度亏损额12000元，利润弥补亏损后为3000元(15000-12000)，要按3000元计算所得税。

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

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