按本月利润计提所得税

按本月利润计提所得税

你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推

也就是说从第一季度开始到后面几个季度,你就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税,如果小于就不用交

然后年终,汇算清缴,按照税法规定对会计利润,即损益表利润进行调整,确定后跟你本年已经预交的税额比较,多退少补.

你报税要看的是你从年初到申报期的累计利润总额,已经已经预缴的税,如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳,如果大于已经预缴的就不用再缴纳了.

应交所得税=本年累计利润总额*所得税率-已经预缴的所得税

相关案例分析:1.按本月实现的利润总额88430元,计算并结转应交纳的所得税. 2.年末,结转全年会计分录怎么做?

答:1.按本月实现的利润总额88430元,计算并结转应交纳的所得税.

借:所得税费用 88430*25%=22107.5

贷:应交税费--应交企业所得税 22107.5

2.年末,结转全年累计实现的净利润50000元.

借:本年利润 50000

贷:利润分配--未分配利润 50000

3.按全年净利润的百分之十提取法定盈余公积50000元.

借:利润分配--提取法定盈余公积50000

贷:盈余公积--法定盈余公积 50000

借:利润分配--未分配利润 50000

贷:利润分配--提取法定盈余公积50000

4.经研究决定本年向投资者分配利润200000元.

借:利润分配--应付利润 200000

贷:应付利润 200000

借:利润分配--未分配利润 200000

贷:利润分配--应付利润 200000

5.经批准,将企业的盈余公积150000元转赠注册资本.

借:盈余公积 150000

贷:实收资本 150000

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