贷记进项税转出年底如何做平?

贷记进项税转出年底如何做平?

进项税转出年底结转：

1.年结：看12月份增值税是应交还是留底。

2.应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

3.留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

结转进项税额会计分录：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

已认证的进项税怎么办进项税转出?

已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：

业务本身出错，比如未发生或发生的金额不符，这种情况应该退回发票重新开具，因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额。

业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证，则在发现的月份做进项转出处理，属于改变用途不享受抵扣。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

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