增票已抵扣跨年现发票冲红怎么做分录?

增票已抵扣跨年现发票冲红怎么做分录?

1摘要记录：1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借：银行存款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入 正数(是退票的不含税数)

贷：以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

借：以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

贷：未分配利润 正数(是退票的不含税数)

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷：主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)

借：未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)

贷：以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款 正数

贷：主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

跨年度冲红字发票账务处理?

1、红字发票

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于增票已抵扣跨年现发票冲红怎么做分录全部内容了。