季末所得税减免怎么做账？

季末所得税减免怎么做账？

免税期间的所得税分录如下：如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税；上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款；收到退税款时：借：银行存款，贷：利润分配——未分配利润；如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：每季季末计算应预缴的所得税时：借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；预交所得税时：借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款；年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；年末结转“本年利润：借：本年利润，贷：所得税。

企业所得税季末会计事项：

按月（季）预交所得税的会计处理按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。

每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。

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