企业所得税汇算后税会差异处理怎么做？

企业所得税汇算后税会差异处理怎么做？

汇算清缴差异,一般都是依据税务师事务所出具的所得税鉴证报告进行处理.例如鉴证报告的应纳税所得额为Y,计算出的当期的所得税费用为C’,但是C和C’之间的差异并不能仅确认以前年度汇算清缴差异,还需要考虑递延所得税的影响.

一般税务师事务所鉴证报告起点与审计报告是一致的,均是税前利润Profit.不同的是税务师事务所的鉴证报告中可能用的是Y=Profit+A’+B’,它调整了不一样的暂时性差异A’和永久性差异B’.

首先,针对C和C’之间的差异,调整计入以前年度汇算清缴差异科目.

借:所得税费用-以前年度汇算清缴差异 C-C’

贷:应交税金-应交所得税 C-C’

同时,根据A和A’之间的差异,调整递延所得税费用

借:所得税费用-递延所得税 A-A’

贷:递延所得税资产/递延所得税负债 A-A’

补缴企业所得税：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算后税会差异处理怎么做？相信大家看完已经知道了，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。