本月记入费用但未取得发票下月怎么冲账？

本月记入费用但未取得发票下月怎么冲账?

1、发票和材料/商品都没收到

借:预付账款/应付账款,贷:银行存款,

发票到后

借:原材料等,贷:预付账款等;

2、发票未到,材料已入库,

借:原材料-暂估等,贷:银行存款,

发票到后

借:原材料等,应交税费-进项税额,贷:原材料-暂估

没有发票冲账怎么办?

小规模纳税人,只说明公司增值税是按3%征收率计算,并且不能抵扣增值税的形式;从增值税角度来讲,不需要发票抵税,增值税额直接用30几万除以1.03再乘0.03计算.

是否要发票"冲账",要看公司企业所得税征收管理方式.如果是查账征收,那么没有发票也要想办法取得发票入账计算利润,否则没有发票的成本费用支出是不准企业所得税前扣除的,到时需要用30几万乘25%的企业所得税计算所得税了;

如果公司企业所得税是核定征收,那就方便多了,按核定方式缴纳企业所得税,没有发票"冲账"就基本没有关系了.

1、错账纠正.如果会计处理错了,可以用红字更正法纠正,就是用红字登记一笔与错账相同的分录.

2、对冲.两个有业务往来的单位,之间有相互欠款,例如,甲单位应收乙单位A货款,而乙单位又恰巧应收甲单位B货款,经两个单位同意,可以应付应收互相抵消,也叫对冲,这样两个单位的欠款都核销了.

3、核销.把某项费用或收入冲平,使账户余额为0.例如,年末,待处理财产损益科目有余额,应暂按规定处理,批准后如果结果不同再调整,这时,就要做一笔分录,借:营业外支出 贷:待处理财产损益 ,把待处理财产损益账户冲平(归零、.

4、取消.原来的记账时临时性处理,待发票或其他记账依据收到时,再把原临时性处理取消,重新登记一遍.比较典型的是原材料暂估入账.

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