月度所得税多计提了怎么冲减？

月度所得税多计提了怎么冲减？

多计提了，直接冲减多计提部分转入以前年度损益调整。

通过以前年度损益调整科目冲回，分录为

借：以前年度损益调整 （红字）（摘要--冲回X年度多计提所得税）

贷：应交税费--应交企业所得税 （红字）

借：利润分配---未分配利润留成 （红字）

贷：以前年度损益调整 （红字）

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

个人所得税多计提了怎么办？

1、红数冲回多计提的个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）

贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）

2、在下月少计提个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

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