上年的所得税如何调转？

上年的所得税如何调转？

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记以前年度损益调整科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将以前年度损益调整科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。以前年度损益调整科目如为贷方余额，借记以前年度损益调整科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

企业所得税的处理：

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的，税率一般是25%。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

全文为大家介绍的上年的所得税如何调转，以及企业所得税的处理，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。