减免税款的摘要怎么写?
这要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理。会计分录:
借:银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入(不含税收入)
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入—补贴收入
如果执行《小企业会计准则》(简便方式),免税收入可设“主营业务收入-免税收入”单独核算。例如,销售收入15000元
借:银行存款 / 应收账款 等 15000
贷:主营业务收入—营业收入 14563.11
主营业务收入—免税收入 436.89
或者直接计入主营业务收入15000元,税款不单独处理。
增值税减免税申报明细表怎么填:
一般是由于纳税人《增值税减免税申报明细表》没填造成。该表供当期有减免税的纳税人填报,简单点说,主表第8栏或第23栏有值,则需填写《增值税减免税申报明细表》。
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