补缴往年增值税及滞纳金分录

补缴往年增值税及滞纳金分录

补缴以前年度增值税应该如何进行会计处理？

一、补缴当年的增值税

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料(库存商品等)

贷：应交税费——增值税检查调整

二、补交去年的增值税

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费——未交增值税

滞纳金及罚款应该如何进行会计处理？

1、补交时

借：营业外支出

贷：银行存款（或现金）

2、月底结转

借：本年利润

贷：营业外支出

损益类科目都通过本年利润来结转

以上就是会计学堂小编为你整理的关于补缴往年增值税及滞纳金分录的内容，希望各位小伙伴们都能够熟练掌握，能够独立完整地做账、记账，做一个合格的会计人员。