有代扣代缴所得税股利会计分录

有代扣代缴所得税股利会计分录

根据《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函［1997］656号）的规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

代扣时，借：其他应收款——代扣个人所得税（在股利是扣的，借：应付股利）

贷：应交税费——个人所得税

缴纳时，借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税

企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时，一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款，并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在支付上述费用时，借记“管理费用”、“财务费用”、“经营费用”、“应付利润”等帐户，贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户;实际缴纳时，借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。

例：孙工程师向一家公司提供一项专利使用权，一次取得收入50000元。孙工程师应缴纳个人所得税为：应纳税额=50000×(1-20%)×20%=8000元

该公司的帐务处理为：

1.借：管理费用　　　　　　　　　　 50000

贷：应交税金--代扣代缴个人所得税　　8000

现金　　　　　　　　　　　　　　 42000

2.借：应交税金--代扣代缴个人所得税　8000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　8000

有代扣代缴所得税股利会计分录小编就给大家介绍到这了，不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦。学习会计重在坚持，会计工作重在细心。如你有更多会计方面的疑问，可以点击小窗口，会有我们会计学堂专业的老师为你解答。