收到增值税退税款的会计分录

2018-08-13 12:01 来源:网友分享
56538
收到增值税退税款的会计分录该怎么做呢?财务会计人员对做账和报税都要格外谨慎,如果纳税人没有按照规定办理税务申报的,税务机关可以处“二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款”哦。

收到增值税退税款的会计分录

增值税的退税怎么做会计分录?

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——应收补贴款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

收到增值税退税款的会计分录

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收补贴款

消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

软件企业收到税务局的增值税退税款会计分录如何写?

根据退税形式的不同,应分别按以下方法处理:

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。

3、未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。

4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

阅读完上文,关于收到增值税退税款的会计分录你应该已经全部了解了,希望各位财务人员能及时做税务申报,防止给企业造成不必要的损失。学习更多会计知识尽在会计学堂!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
  • 企业收到往年度的增值税退税款的会计分录

    你好,是什么原因形成的增值税退税款?

  • 收到多缴增值税税款及附加税税款退回的会计分录

    你好, 借:银行存款 贷:应交税金-城建税 借:应交税金-城建税 贷:税金及附加 借:银行存款 贷:应交税金-增值税

  • 多交增值税的会计分录及收到国税退税的会计分录

    你好,增值税是小规模还是一般纳税人? 退回的具体是什么税款?

  • 收到多缴增值税税款及附加税税款退回的会计分录怎么做?

    你好,借;银行存款,贷;应交税费——应交增值税,附加税 退回附加税是今年缴纳的,还是以前年度缴纳的?

  • 收到增值税留抵退税,会计分录?

    会计分录是指在会计凭证上反映会计事项的数量金额、摘要和科目的发生,用以实现会计信息的记录的过程。一个会计分录包括贷方(借方)科目、 贷方(借方)金额和摘要信息。关于收到增值税留抵退税的会计分录如下: 1. 应收税款——借,应收税款:XXX元 2. 增值税留抵税额——贷,增值税留抵税额:XXX元 其中,应收税款表明企业在购买原材料、服务时所发生的税收费用,增值税留抵税额由企业对其当月未缴税金部分进行缓缴,即成为企业按月收到的退税金额,登记入“增值税留抵税额”科目。 举个例子来说,企业A当月发票上销售额1000元,税率为6%,包含增值税180元,而且企业A得到了政府税收优惠,政府决定将原本180元的增值税留抵税额120元,那么企业A的会计分录就应该是: 1. 应收税款——借,应收税款:180元 2. 增值税留抵税额——贷,增值税留抵税额:120元 从此分录中可以看出,本月企业A收到的税收优惠为120元,是在本月新形成的增值税留抵税额科目中支付的,并且这笔收入是未经税务机关结算的,企业A只需要在未缴税时,把这笔优惠金额减免在总税金中即可。