结转利润分配明细账户

结转利润分配明细账户

年末时，利润分配未分配利润，可以按比例计提到盈余公积—任意盈余公积里。

法定盈余公积和任意盈余公积的区别在于各自提取的依据不同， 法定盈余公积的提取以国家的法律或行政规章为依据；任意盈余公积的提取则由企业自行决定。

任意盈余公积金属于股东的合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。

1.年末结转未分配利润做：

借：本年利润：

贷：利润分配：未分配利润

2.计提盈余公积和分配红利：

借：利润分配：提取法定盈余公积

借：利润分配 ：应付现金股利

贷：盈余公积

贷：应付股利

3.同时:结转

借：利润分配：未分配利润

贷：利润分配：提取法定盈余公积

贷：应付现金股利

“利润分配”账户

“利润分配”账户属于所有者权益类账户，用以核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。

借方：登记实际分配的利润额，包括提取的盈余公积和分配给投资者的利润，以及年末从“本年利润”账户转入的全年发生的净亏损；

贷方：登记用盈余公积弥补的亏损额等其他转入数，以及年末从“本年利润”账户转入的全年实现的净利润。

贷方余额：为历年累积的未分配利润（即可供以后年度分配的利润）；

借方余额：为历年累积的未弥补亏损（即留待以后年度弥补的亏损）。

该账户应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

年末，应将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户，结转后，除“未分配利润”明细账户可能有余额外，其他各个明细账户均无余额。

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