代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账？

代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账？

代扣代缴的增值税是否可以抵扣？

财税「2016」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问：境外一公司为我公司提供应税服务，合同规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除。现我公司为其代扣代缴增值税16万元。按税法规定这16万元我公司是可以做进项抵扣的，具体会计分录该怎样处理？（包含缴税和入进项的分录）

答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：

2221　 应交税费

一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

因此，贵公司代扣代缴境外公司税费，通过应交税费科目核算。

会计分录如下：

1、计提境外公司费用

借：管理费用等

贷：应付账款

2、扣缴税费

借：应付账款

贷：应交税费——代扣增值税　　16

应交税费——代扣城建税等

3、缴纳税费

借：应交税费——代扣增值税　　16

应交税费——代扣城建税等

贷：银行存款

4、符合抵扣条件的：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：管理费用等

以上就是代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账的全部内容，作为企业财务人员，做账报税是必须掌握的工作能力，关注会计学堂，拓宽税务处理技能，成为优秀的财会人。