代开专票作废退税分录

代开专票作废退税分录

首先，因为是代开的发票，必须找税务局处理，申请退税，然后重新开具。

实际操作问题，目前国税局允许作废代开发票，之前是不可以的，发票作废后是无法退回税款的，只能留做下次开具发票的时候抵扣，所以只能要求会计自己必须记好这个税款的金额，而且税务局不提供记录查询等，如果出现错误，发生罚款的可能非常大，一定小心处理。

代开专票当月作废如何记账？

小规模代开发票当月作废不需要开红字,只需要在作废的发票上盖"作废"字样,只有发生当月销售发票,下月退货或要冲销上月的发票才能开据红字发票.

应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单;财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

代开专票已作废，退税申请如何写？

1. 《退(抵)税申请表》一式四份

2. 应退税款银行回单复印件

3. 以上资料加盖公章

需提醒纳税人注意事项：

1. 《退(抵)税申请表》在网上办税服务厅“税收优惠与退税”模块选择对应退税事项提交并打印，必须带有边框，不能修改涂抹，申请人身份为纳税人；

2. 《退(抵)税申请表》表填制要求：

1) 此表格内容不可修改涂抹;

2) 退税申请理由及以上部分除经办人签字、日期外均应为打印格式，经办人签字日期可手签，加盖单位公章;

3) 申请人身份为纳税人;

4) 退税申请理由处简单写情况。

小规模纳税人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵税"。

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