红冲专票购方如何处理？

红冲专票购方如何处理？

销售方发票红冲购买方账务怎么处理?

如果购买方已经认证抵扣，那么购方在申请红票时，就应作进项转出处理。

如果专票尚未交付给购方，只是销方自行申请红冲，并在次月之后开具红票，这两张票均与购方无关，购方无须进行账务处理。

采购方收到销售方红字增值税专票，如何处理?

一、因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字）

应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）

贷：应付账款（红字）

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款

二、而供应商属于供货给购货方的，帐务处理如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费/应交增值税/商品销项税额（红字）

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