已认证未抵扣进项税额会计分录

已认证未抵扣进项税额会计分录

增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做？

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 -  进项  = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

进项税抵扣期已过未抵扣,会计分录怎样做？

过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用。

采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。

会计分录如下：

一、采购入账时分录：

借：资产、成本费用等对应科目

借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额

贷：应付账款

二、抵扣时分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目

借：资产、成本费用等对应科目

贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：

借：资产、成本费用等对应科目

贷：应付账款

以上是已认证未抵扣进项税额会计分录的相关内容。相信阅读完后你一定有所收获，想了解更多财务方面的知识，请持续关注会计学堂网!