季度应纳税所得额是负数

2018-09-17 15:59 来源:网友分享
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财务人员对企业所得税的处理应该不陌生,这是财务工作中最常见的事情,不过还有很多财务新手对此不胜了解,今天就跟随小编一起来学习一下关于“季度应纳税所得额是负数”该怎么处理,具体详细内容请阅读下文。

季度应纳税所得额是负数

根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函[2008]1081号)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定:“25.第25行“应纳税所得额”:金额等于本表第23-24行。

本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。”您纳税调整前的所得要按国税函[2008]1081号文的规定进行纳税调整,最后计算出第23行“纳税调整后所得”,如果企业所得税年度纳税申报表第23行为负数,那么第25行“应纳税所得额”应当填零。

季度所得税缴纳方式:

企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可

的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定,不得随意改变。

季度应纳税所得额是负数

季度所得税纳税期限:

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。

企业所得税税率及计算方法:

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。

阅读完上文,相信关于季度应纳税所得额是负数你们都已经有了更深刻的理解,如果还想要获得更多精彩的财务知识,敬请持续关注会计学堂的更新!

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