冲红作废发票的账务处理

冲红作废发票的账务处理

1．收到红字票

借：原材料（红字）

借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付帐款（红字）

2．收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证

发票的作废与冲红怎么处理？

一、自开增值税专用发票的作废与冲红

（一）同时符合以下条件的，在防伪税控系统中将相应的数据 电文按“作废”处理，同时在纸质专用发票（含未打印的专用发票 ）各联次上注明“作废”字样，全部联次留存备查。

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当 月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不 符"、 " 专用发票代码、号码认证不符"。

（二）不符合作废条件，需要开具红字专用发票的，暂按以下 方法处理：

1、《开具红字增值税专用发票信息表》申请（以下简称《 信息表》）

2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字 专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用 发票应与《信息表》一一对应。

二、代开增值税专用发票的作废与冲红

1、若未跨月，做“作废”处理 ? 附报资料：已代开增值税专用发票所有联次   作废原因的书面证明材料（盖公章）

2、不符合作废条件，做“冲红”处理  附报资料：已代开增值税专用发票所有联次 冲红原因的书面证明材料（盖公章） 《开具红字增值税专用发票申请单》（盖 公章）

三、自开增值税普通发票的作废与冲红

（一）同时符合以下条件的，在防伪税控系统中将相应的数据 电文按“作废”处理，同时在纸质普通发票（含未打印的普通发票 ）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

1、开具时间未跨月

2、销售方未抄税并且未记账

（二）不符合作废条件，需要开具红字普通发票的，无需向 税务机关申请，自行按规定在开票系统中开具。

四、代开增值税普通发票的作废与冲红

1、若未跨月，做“作废”处理 附报资料：已代开增值税普通发票所有联次   作废原因的书面证明材料（盖公章）

2、不符合作废条件，做“冲红”处理  附报资料：所代开增值税普通发票所有联次 冲红原因的书面证明材料（盖公章） 经办人身份证原件、复印件（盖公章）

关于冲红作废发票的账务处理，小编就介绍到这了，如果你有更精准的答案，欢迎点击小窗口跟我们提出来。关注会计学堂，会计知识尽在掌握中！