发放短期外汇贷款会计分录

发放短期外汇贷款会计分录

短期外汇贷款的对象是实行独立核算、具有法人资格的国营或集体企事业单位。

1.贷款的发放

借款单位使用外汇贷款时，应按规定提出书面申请，经银行调查审批后，借款单位与银行订立借款合同，银行据以开立外汇贷款账户和发放贷款。银行放款时，使用“短期外汇贷款”科目核算，按不同的借款单位分设账户。同时应审核借款凭证，核对借款单位预留银行存款账户印鉴，根据不同情况进行核算

（l）用贷款货币对外付汇，作会计分录如下：

借：短期外汇贷款—一XX贷款户 外币

贷：活期存款——XX存款户 外币

（2）用非贷款货币对外付汇，则应通过套汇业务处理，作会计分录如下：

借：短期外汇贷款——XX贷款户 外币

贷：外汇买卖（汇买价） 外币

借：外汇买卖（汇买价） 人民币

贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币

借：外汇买卖（汇卖价） 外币

贷：活期存款——XX存款户 外币

2.贷款的还本付息

短期外汇贷款必须按期偿还。还款时，借款单位应填制还款凭证向银行办理归还贷款本息的手续。短期外汇贷款的利息实行浮动利率，由总行按期公布。同时采取按季计息的政策，即在每季本月20日计息一次，在一个季度内按浮动利率的变动时期实行分段计息。

（l）借款单位以贷款货币偿还贷款本息的会计分录如下：

借：活期存款——XX存款户 外币

贷：短期外汇贷款

利息收入 外币

（2）如偿还外币不是贷款货币，则通过套汇处理。作会计分录如下：

借：活期存款——XX存款户 外币

贷：外汇买卖（汇买价） 外币

借：外汇买卖（汇买价） 人民币

贷：外汇买卖（汇卖价） 人民币

借：外汇买卖（汇卖价） 外币

贷：短期外汇贷款 外币

利息收入 外币

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