外地工程预缴企业所得税费分录

外地工程预缴企业所得税费分录

如果缴纳的个人所得税属于单位性质的，会计分录：

(1)根据缴税单入账

借：应交税金--个人所得税

贷：库存现金等

(2)月末，根据缴纳的个税做提取

借：所得税费用--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

(3)结转时

借：本年利润

贷：所得税费用--个人所得税

例：比如我本月预缴增值税120000，预缴企业所得税1000，本月进项100000，本月我销项250000，月末如何结转税金？

一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：

异地缴纳：

借：应交税费—预缴增值税

贷：银行存款

申报时：

借：应交税费—未缴增值税

贷：应交税费—预缴增值税

申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

预缴企业所得税，需要向所属税务机关申请抵缴报备，确认以后会在系统产生“已交税额”，实际申报时进行抵缴。

预缴时：

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

经过小编的解答之后，不知道各位对于“外地工程预缴企业所得税费分录”这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答，欢迎来咨询会计学堂专业的老师，感谢阅读!