税控盘维护费抵扣后附加税要怎么办？

税控盘维护费抵扣后附加税要怎么办？

先计入费用，等抵减时再冲减费用。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条　纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

因此，附加税费按应交增值税额计算;附加税费是抵扣后的应交增值税作为计税依据的。

应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额

首次购买的税控盘和技术维护费全额抵扣的分录

会计分录如下：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

结转时：

借：应交税费-应交增值税（应纳税额减征额）

贷：营业外收入

1、按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

3、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

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