增值税进项提前抵扣未入账怎么处理？

增值税进项提前抵扣未入账怎么处理？

你没有认证，不需要申报，等下月认证成功了，你再申报。

1、有开销项发票但是进项未认证抵扣的，次月纳税申报前可以网上勾选确认认证。

2、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

3、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税进项税额不得税前抵扣的情形

一是对于那些年销售额低于500万元的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。

二是购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。三是购进的货物已经作为了进项税额抵扣的，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。

四是发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。

五是纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。

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