交易费用什么时候计入成本？

交易费用什么时候计入成本？

交易费用是指在完成一笔交易时,交易双方在买卖前后所产生的各种与此交易相关的成本.

哪些交易费用要计入初始成本?

金融资产中的可供出售金融资产、持有至到期投资的交易费用计入初始成本.

可供出售金融资产,指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及下列各类资产之外的非衍生金融资产:

(一)贷款和应收款项;

(二)持有至到期投资;

(三)交易性金融资产.

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等.

交易费用什么情况下计入利息调整二级科目？

交易费用不是计入到利息调整二级科目.交易性金融资产的交易费用是计入到投资收益的;其他金融资产是计入到成本中去的,不是计入到利息调整,只是有时候会挤入到利息调整中去,举个简单的例子:

12元买面值是10债券,作为持有至到期投资:

借:持有至到期投资--成本(按照面值入账) 10

--利息调整               2

贷:银行存款                           12

持有至到期投资账面价值=10+2=12

12元买面值是10债券,花了2元的交易费用,作为持有至到期投资:

借:持有至到期投资--成本(按照面值入账) 10

--利息调整        4

贷:银行存款                  14

持有至到期投资账面价值=10+2+2=14,这个交易费用是计入成本的,做分录时挤入到利息调整.

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