已交所得税不能抵减如何处理?

已交所得税不能抵减如何处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.

2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

所得税有减免的如何计提处理?

答:如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时:

借:应交税费--应交所得税

贷:营业外收入--减免税收入

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

预交所得税时:

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

年末结转"本年利润":

借:本年利润

贷:所得税费用

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