外方贷款给境内公司需要缴纳哪些税费?

外方贷款给境内公司需要缴纳哪些税费?

营业税

《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定,"《营业税税目注释》规定,贷款属于'金融保险业'税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按'金融保险业'税目征收营业税."营业税暂行条例实施细则第四条第(一)项规定,提供或者接受营业税劳务的单位或者个人在境内,属于在境内提供劳务.B公司向境内A公司贷款,取得利息收入,应缴纳营业税,税率为5%.营业税暂行条例实施细则第二十一条规定:"纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价.纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更."B公司取得的美元利息应按营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计缴营业税.

印花税

《印花税税目税率表》规定,借款合同是指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同.A公司和B公司签订的借款合同,不属于印花税税目中的借款合同,该合同不属于印花税应税凭证,A公司和B公司均不需要贴花.

企业所得税

企业所得税法实施条例第七条第(五)项规定,利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定来源于中国境内、境外的所得.利息支付方A公司在境内,B公司取得的利息属于来源于境内的所得.

B公司属于非居民企业.按照企业所得税法规定:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税."B公司取得利息应在境内缴纳企业所得税.B公司取得利息所得适用的企业所得税税率为10%.

相信大家看完已经知道了外方贷款给境内公司需要缴纳哪些税费,如果还需要更多的财务知识,欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑.想要了解精彩财会资讯,敬请 持续关注会计学堂官网更新.