所得税费用怎么冲销递延所得税

所得税费用怎么冲销递延所得税

递延所得税资产是所得税会计的一个科目.

我们必须先建立一个概念,那就是:所得税会计调整的是所得税费用,不是应交所得税.换句话说,所得税受税法的调整,不受所得税会计这个会计准则的调整.所得税该怎么交就怎么交,与所得税费用怎么核算没有一点关系.

借:所得税费用 

贷:应交税费-所得税 

说明你的应交所得税是,这个不受所得税会计如何核算的影响.你交到税局的就应该是350,它很刚性,不折不扣.它对应的的所得税费用350,它却很柔性,受所得税会计这个会计准则的调整,也就是说,它受所得税会计的影响.

你的第二套分录:

借:递延所得税资产 

贷:所得税费用 

说明的就是所得税费用受所得税会计准则的影响.

冲回递延所得税资产分录如何写?

答:递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的,也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数,假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产,那么去年递延所得税资产就是10万.

所以,今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算,然后对应如果是正的继续借"递延所得税资产"、贷记"所得税费用",如果是负数就冲掉.

借:递延所得税资产  贷:所得税费用  亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

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