多计提的费用可以冲掉吗?

多计提的费用可以冲掉吗?

答:对于以前多计提的费用冲回到当期,主要是以下两种方法:

1、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整;

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整.以前年度少计费用或多计收益时,应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时,应调整增加本年度利润总额.

2、如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.

借:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.

计提工会经费的会计分录怎么做? 

答:一、新的会计准则 

1、工会经费

计提时:
借:管理费用-工会经费贷:应付职工薪酬一工会经费

2、工会经费交纳时:
借:应付职工薪酬-工会经费 贷:银行存款

二、老的会计准则 

1、工会一般并未单独做账,若未单独做账,收到返还的那部分经费时: 借:银行存款 贷:其他应付款--工会

2、待使用工会经费时,再冲减其他应付款.就相当于你们企业代你们企业工会代收代付. 

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