福利费专用发票应如何入账和抵扣?

福利费专用发票应如何入账和抵扣?

答：

处理方法一:直接按增值税专票的全价入账,不认证、不抵扣,但这样会造成"滞留票"涉税风险,但金额不大的话一般没有问题.

处理方法二:先把增值税专票认证,在做进项税额转出,这个是最正规的做法.

计提福利费的会计分录?

答：

职工福利费：　职工福利费是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。

对于不同的职工类型，计提职工福利费应计入不同的科目：

①企业中为生产产品服务的人员

借：生产成本

贷：应付职工薪酬———职工福利

②企业行政管理人员

借：管理费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

③企业销售部门人员

借：销售费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

④企业在建工程人员

借：在建工程

贷：应付职工薪酬———职工福利

⑤企业开发部门人员

借：研发支出

贷：应付职工薪酬———职工福利

根据企业所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除.所以职工福利费不计提,可以按实列支,超过工资薪金总额14%的部分不能在税前扣除.支付职工福利费应该纳入工资薪金总额核算.

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