小规模纳税人预交专用发票税额

小规模纳税人预交专用发票税额

答:小规模纳税人在税务机关代 开增值税专用发票,必须缴纳相应的增值税,不享受小微企业免税的优惠政策,所以在申报期,代 开增值税专用发票所涉及的增值税,必须作为应纳增值税.由于代 开发票时还未到申报期,所以叫做预缴增值税.

申报期填写申报表时,本期应纳税额中必须包含代 开增值税专用发票涉及的增值税额;本期预缴税额中填写代 开发票时预缴的增值税额.本期应纳税额减去本期预缴税额,就是本期应补退税额.

小规模纳税人包括哪些?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

(二)营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.申请人应提供的资料如下:

1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;

2.《税务登记证》副本;

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

6.国家税务总局规定的其他有关资料.

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